审计署新一轮对违规贷款和票据融资的监管正在加码。
“上月刚刚完成对几家业务规模大的银行的检查，结果还未公布，估计情况不是很好。”1月10日，沪上一家商业银行票据人士对本报透露，此番检查重点在票据合同的真伪、票据贴现资金流向和同业代付业务是否合规。
在多名业界人士看来，票据业务将受到更严格的监管，而2011年兴起的以逃规模为目的之同业代付业务或很快会被监管部门叫停。业内称，截至2011年底，同业代付规模已超过1万亿元，加上票据隐匿的规模，总计达3万亿元。
10日，审计署公布了2011年下半年收集到的已办结30起案件和事项相关情况，不少银行和企业涉及非法从事票据交易、伪造增值税发票骗取贴现资金或贷款等乱象。
“社会存在巨大融资需求，堵不如疏，票据市场要规范，监管层就该加快推出融资性票据，将其视为贷款看待，以风险资产和资本充足率来管理，过度关注单笔业务风险意义不大。”沪上票据专家赵慈拉表示。
“事实”贷款多维创造
进入2012年，国内票据市场的热度依然持续。
1月10日，中国票据网数据显示，报价系统接受92笔报价，金额702.39亿。其中回购业务占大头，报价 37 笔，金额 448.5亿。当天回购报价中，正回购2笔，加权平均利率5.71%；逆回购35笔，加权平均利率6.26%。转贴报价 55 笔，金额 253.89亿。
“回购尤其逆回购交易旺盛，说明整体资金面并不紧张，排除时点因素，这延续了去年全年的趋势。”中部一家农信社票据业务人士说。
据中国票据网统计，2011年共有787家金融机构发送报价20495笔，环比增长25%；金额累计111502亿元，环比下降0.6%。其中，508家机构发送回购报价8904笔，环比增长37%，金额累计72481亿元，环比增长17%；722家机构发送转贴报价11591笔，环比增长16%，金额累计39021亿元，环比下降22%。
交易火爆的另一因素在于，在央行信贷规模管制下，票据能够帮银行消减信贷规模。
中金公司分析师毛军华、罗景近日在一份报告中测算，截至2011年三季度末，全社会承兑汇票余额为6.5万亿，而同期贴现余额仅为1.5万亿，占承兑汇票余额的比例仅为23%，显著低于历史正常年份的69%，相当于有约3万亿的资产没有体现在银行的表内贷款科目。
“这些资产转移到了同业资产，特别是买入返售资产上，以及票据理财、票据信托产品等表外资产，还有未被监管叫停前的农信社与部分商业银行进行的‘双买断’交易也隐藏了一部分，这些都属于事实贷款。”罗景对本报称。
前述中部省份农信社人士称，各地监管对下属机构的监管政策不同，该省银监局不让其做票据信托，但其他地区在大做。
专业票据机构深圳金融一网的统计显示，2011年四季度以来，票据类信托产品成立数量达到95只，占2011年全部票据类信托产品的6成以上。
票据业内人士透露，外界的票据信托统计只是针对面向公众投资者的集合类信托，不含单一类信托。同时，目前的一大新趋向是，票据信托买家中出现越来越多的商业银行，这又变相放大了银行流出的信贷资金。
继去年年中银监会连发三道监管文件整肃票据违规业务后，同业代付成为新的规避信贷规模渠道。
“事实贷款”表外运作 审计署排查风险
沪上银行票据人士解析，这种绕规模的模式在于，为满足客户融资需求，A银行委托B银行代付，B银行将款项直接付给A银行的客户；或B付给A，再由A偷梁换柱以“其他应付款”名义付给客户，B银行帮助交易对手绕规模的资金记在“同业拆出资金”科目。
“被绕掉的代付规模量已经较大，去年末应超过1万亿了。”这名知情人士透露，某国有大行此业务超过4000亿元，小型股份行、城商行虽个体量小，但冲得很猛，某城商行深圳分行去年11月、12月做的同业代付量，超过其全年的新增贷款。
监管排查
审计署年末进驻商业银行进行违规贷款和票据业务排查，在此时点具有特别意义。
据悉，此次是抽查形式，对象主要包括中国银行、中信银行、光大银行等数家国有行和股份制银行。
“是一项常规的检查，内容包括票据业务的审核，增值税发票、贸易合同的真实性，贷款、贴现资金的流向等。”一家接受检查的股份行人士说。同时，代付业务的疯狂发展也引起关注，成为此次审计署检查内容之一。
据透露，审计署的此次检查十分系统和严密，对于同业代付，不仅要查发起银行，还要延伸核查其交易对手。“我们跟一家国有大行做了代付，查到我这里来了。”沪上一家小型银行业务人士对本报称，虽然发起方应承担所有风险和责任，但监管如果严格追究下来，对手方可能也有问题。他所在的上海分行，代付规模接近100亿元。
“去年下半年以来票据利率在8%甚至13%，帮别的银行做代付绕规模，轻松可赚至少1%-2%的点差，利润可观，业务人员也可多得奖金完成考核。”这名人士直言，部分银行尤其中小银行为了赚钱，合规性风险远远大于其他风险。目前让违规机构心存侥幸的是，监管仍不到位，违规处罚成本低。
知情人士透露，在代付业务发达的广东，已有机构创设出“同业偿付”的业务模式，其实质与同业代付差不多，只是在表面上作出了一些变异。“具体的条款和合同还在研究之中，如果同业代付被叫停，估计此替代品种很快就会推出。”
在票据业务的检查上，审计署仍如往年一样关注银行承兑汇票的审核环节，合同是否合规，发票是否真实，有无客户利用关联企业虚构贸易背景。前述接受检查的股份行人士称，审计部门要求该行从信贷政策、风险控制、财务等方面加强管理。
虚构贸易背景骗取票据贴现资金的现象仍未减少。根据审计署9日公布的案件情况可窥一斑。据审计署网站披露，审计署在中国农业银行审计中发现，2007年至2009年，民营企业主王璟等人利用其控制的南京巨欧贸易有限公司，通过虚构贸易背景伪造增值税发票等方式，骗取了13家银行贴现资金61亿元，从中非法获利500多万元。
