日期:2007-06-11 10:47
式进口涤纶棉CIF价24万美元，折合成人民币200万元，海关按85％免 税，关税税率为20％，增值税税率为17％，进口料件当期已全部核销。免抵退税的计算如下： （1）进口料件组成价格 ＝2000000＋2000000×20％×（100％－85％）＝2060000（元） （2）进口料件准予抵扣的税额 ＝2060000×17％＝350200（元） （3）进口料件应扣减免抵税额 ＝2060000×9％－2060000×17％×（100％－85％）＝185400－52530 =132870（元） （4）当期不予免征抵扣和退税的税额 ＝8000000×（17％－9％）－2060000×（17％－9％）＝640000－164800 ＝47